2024/25 CTC-opas taloustyöryhmille

Rahoitustapahtumien kehittyminen on ensiarvoisen tärkeää maailmanlaajuisten liiketoimien tehokkuuden ja sääntöjenmukaisuuden kannalta yhä digitalisoituneemmassa maailmassa. Jatkuvat transaktiovalvonnat (Continuous Transaction Controls, CTC) ovat merkittävä edistysaskel tällä alalla, ja ne mullistavat sen, miten yrityksesi hoitaa verkkolaskutusta ja varmistaa samalla kehittyvien verosäännösten noudattamisen. Tutustutaan seuraavassa CTC:n merkitykseen, sen suhteeseen verkkolaskutukseen ja alueellisiin näkökohtiin, jotka vaikuttavat sen maailmanlaajuiseen käyttöönottoon. Lisäksi tutkimme, miten ExFlow-verkkolaskutus voi auttaa yritystäsi navigoimaan tässä monimutkaisessa ympäristössä helposti.

Jatkuvan transaktiovalvonnan rooli verosäännösten noudattamisessa

Jatkuvaan transaktiovalvontaan (Continuous Transaction Controls, CTC) kuuluu transaktiotietojen reaaliaikainen tai lähes reaaliaikainen toimittaminen veroviranomaisille. Tällä ennakoivalla lähestymistavalla varmistetaan, että veroviranomaiset voivat seurata ja validoida liiketoimia jatkuvasti, mikä vähentää veronkierron riskiä ja lisää yleistä avoimuutta. CTC:n integrointi verkkolaskutusjärjestelmiin on käänteentekevä tekijä, sillä se helpottaa laskutietojen saumatonta vaihtoa yrityksesi ja veroviranomaisten välillä, mikä varmistaa sääntöjen noudattamisen ja toiminnan tehokkuuden.

Mikä on CTC?

Jatkuva tapahtumien valvonta (Continuous Transaction Control, CTC) on järjestelmä, jossa laskutiedot toimitetaan veroviranomaisille reaaliaikaisesti tai lähes reaaliaikaisesti. Tämä reaaliaikainen tarkistus minimoi poikkeamat, nopeuttaa täsmäytysprosessia ja varmistaa, että yrityksesi pysyy paikallisten verosäännösten mukaisena. CTC-järjestelmät on suunniteltu tehostamaan veronkantoa, vähentämään petoksia ja varmistamaan rahoitustapahtumien läpinäkyvyys.

CTC-valvonnan ensisijaiset tavoitteet:

• Veronkierron ehkäisy: Seuraamalla liiketoimia reaaliaikaisesti CTC:t auttavat vähentämään veronkiertomahdollisuuksia.
• Tehostettu veronkanto: Tarkan ja oikea-aikaisen veroraportoinnin varmistaminen parantaa veronkannon tehokkuutta.
• Petosten vähentäminen: Reaaliaikainen tiedonseuranta auttaa tunnistamaan ja vähentämään petoksia nopeasti.

Erilaiset CTC-mallit sähköistä laskutusta varten

CTC-mallit voidaan luokitella laajasti niiden arkkitehtuurin ja täytäntöönpanostrategioiden perusteella. Näiden mallien ymmärtäminen on yrityksesi kannalta ratkaisevan tärkeää, jotta voit mukauttaa järjestelmiäsi ja varmistaa vaatimustenmukaisuuden.

CTC-tyhjennysmalli

CTC-selvitysmallissa veroviranomaisten on hyväksyttävä laskun tiedot etukäteen ennen liiketoimen toteuttamista. Tällä mallilla varmistetaan, että kaikki liiketoimet tarkistetaan reaaliaikaisesti niiden sääntöjenmukaisuuden osalta.

Keskitetty CTC

Keskitettyyn CTC-järjestelmään kuuluu yksi yhtenäinen järjestelmä, jossa kaikki tapahtumatiedot kerätään ja jota seurataan. Tämä lähestymistapa yksinkertaistaa tiedonhallintaa, mutta saattaa vaatia huomattavaa infrastruktuuria.

Hajautettu CTC

Hajautetussa CTC-järjestelmässä tapahtumatiedot ilmoitetaan useisiin toisiinsa liitettyihin järjestelmiin. Tämä malli parantaa tietoturvaa ja häiriönsietokykyä, mutta sen hallinta voi olla monimutkaisempaa.

Peppol malli

Peppol-malli (Pan-European Public Procurement OnLine) on Euroopassa laajalti käytetty hajautettu CTC- ja vaihtojärjestelmä. Se helpottaa standardoitua sähköistä laskutusta ja varmistaa eri järjestelmien yhteentoimivuuden.

Peppol 4-kulmamalli

Peppolin 4-kulmamalliin kuuluu neljä yksikköä: ostaja, myyjä ja niiden yhteyspisteet, jotka helpottavat turvallista laskujen vaihtoa.

Reaaliaikainen laskuraportointi (RTIR)

RTIR-järjestelmässä liiketoimia koskevat tiedot toimitetaan veroviranomaisille digitaalisessa muodossa reaaliaikaisesti tai lähes reaaliaikaisesti. Tämä malli auttaa kuromaan umpeen alv-aukon ja parantaa alv-raportoinnin tarkkuutta.

Raportointimalli

Raportointimalli edellyttää, että yritykset toimittavat liiketoimintatiedot digitaalisesti, mikä takaa liiketoimintatietojen reaaliaikaisen tai lähes reaaliaikaisen seurannan.

Yhteentoimivuusmalli

Yhteentoimivuusmallissa keskitytään varmistamaan, että eri järjestelmät ja alustat voivat kommunikoida saumattomasti, mikä helpottaa sujuvaa tiedonvaihtoa ja vaatimustenmukaisuutta.

Hybridimalli

Hybridimallissa yhdistyvät keskitettyjen ja hajautettujen järjestelmien elementit, ja se tarjoaa joustavuutta ja varmuutta tapahtumatietojen hallinnassa.

Näkökohta	Ennen CTC:n käyttöönottoa	CTC:n käyttöönoton jälkeen
Vaatimustenmukaisuus	Manuaalinen raportointi, altis viivästyksille	Reaaliaikainen raportointi, välitön vaatimustenmukaisuus
Tietojen tarkkuus	Suurempi virheiden ja ristiriitaisuuksien riski	Parantunut tarkkuus automatisoidun validoinnin avulla
Hallinnollinen työmäärä	Korkea manuaalisten prosessien vuoksi	Vähentynyt automaation ja reaaliaikaisten tarkastusten ansiosta
Petosten ehkäisy	Rajoitettu, reaktiivinen lähestymistapa	Ennakoiva, reaaliaikainen valvonta
Täsmäytys	Aikaa vievää ja monimutkaista	Nopeampaa ja tehokkaampaa

CTC:n toteuttamiseen liittyvät haasteet

CTC-järjestelmien toteuttamiseen liittyy useita haasteita, kuten:

• Erilaiset verkkolaskumuodot: Eri alueiden vaihtelevat formaatit edellyttävät mukautuvia järjestelmiä.
• CTC-mandaatit: Erilaisten alueellisten toimeksiantojen noudattaminen voi olla monimutkaista.
• Alueelliset erot: Paikalliset säädökset ja teknologinen infrastruktuuri vaihtelevat huomattavasti.

Alueelliset näkökohdat CTC:n käyttöönotossa

CTC:n käyttöönotto vaihtelee huomattavasti eri alueilla, mihin vaikuttavat paikalliset säädökset, teknologinen infrastruktuuri ja markkinavalmius. Seuraavassa on tilannekatsaus siitä, miten eri puolilla maailmaa suhtaudutaan CTC:hen:

• Eurooppa: Euroopan unioni on CTC:n käyttöönoton eturintamassa, ja sen jäsenmaita ovat muun muassa seuraavat maat Italia, Espanja ja Unkari uraauurtavat sähköisen laskutuksen toimeksiannot. Italian Sistema di Interscambio (SdI) esimerkiksi edellyttää, että yritysten on toimitettava sähköiset laskut veroviranomaisille vahvistettavaksi ennen niiden lähettämistä asiakkaille. . Peppol (yleiseurooppalainen julkisten hankintojen verkkopalvelu) verkosto on yleistymässä standardoituna sähköisen laskutuksen ratkaisuna kaikkialla Euroopassa, mikä edistää yhteentoimivuutta ja vaatimustenmukaisuutta (ALV-päivitys)(Qvalia).
• Latinalainen Amerikka: Sellaiset maat kuin Brasilia, Meksiko ja Chile ovat jo pitkään ottaneet sähköisen laskutuksen ja CTC:n osaksi verohallintostrategiaansa. Brasilian Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) ja Meksikon Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). järjestelmät edellyttävät laskujen reaaliaikaista toimittamista veroviranomaisille, mikä takaa tiukat sääntöjen noudattamisen ja vähentää veronkiertoa (Pagero) (Tradeshift).
• Aasian ja Tyynenmeren alue: CTC:n käyttöönotto Aasian ja Tyynenmeren alueella on vaihtelevaa. Sellaiset maat kuin Intia ja Etelä-Korea ovat ottaneet käyttöön sähköisiä laskutusjärjestelmiä, joihin liittyy reaaliaikaisia raportointivaatimuksia. Intian Tavara- ja palveluveroverkko (GSTN) velvoittaa tietyt liikevaihtorajat ylittäviä yrityksiä sähköiseen laskutukseen, jonka tarkoituksena on tehostaa veroraportointia ja verosäännösten noudattamista (Thomson Tax & Acct).
• Pohjois-Amerikka: Vaikka Yhdysvallat ja Kanada eivät ole vielä määränneet CTC:tä liittovaltion tasolla, mutta kiinnostus sähköistä laskutusta ja reaaliaikaista transaktioraportointia kohtaan on kasvussa, jotta verosäännösten noudattamista voitaisiin parantaa ja toiminnan tehokkuutta lisätä. Yritykset Pohjois-Amerikka ottavat yhä useammin vapaaehtoisesti käyttöön CTC-periaatteet pysyäkseen edellä mahdollisia sääntelymuutoksia (ALV-päivitys)

Lisätietoja CTC:stä ja verkkolaskutusjärjestelmistä eri puolilla maailmaa

Seuraavat maat ja alueet ovat eri vaiheissa CTC- ja sähköisen laskutuksen järjestelmiensä toteuttamisessa ja laajentamisessa. Tavoitteena on parantaa verosäännösten noudattamista ja tehokkuutta reaaliaikaisen tiedonkeruun ja liiketoimien seurannan avulla:

Eurooppa

Eurooppa on eturintamassa CTC-mallien käyttöönotossa, ja useat maat ovat edelläkävijöitä:

• Italia: Käyttää Sistema di Interscambio (SDI) -järjestelmää pakolliseen reaaliaikaiseen B2B-verkkolaskutukseen.
• Espanja: Vaatii nopeaa raportointia transaktiotiedoista automatisoitujen XML-syötteiden avulla.
• Saksa: Saksa ottaa käyttöön koko maan kattavan sähköisen laskutuksen toimeksiannon vuodesta 2025 alkaen.
• Ranska: Pakollisen B2B-verkkolaskutuksen ja -raportoinnin käyttöönotto.
• Unkari: Käyttää reaaliaikaista laskuraportointia (RTIR) laskutietojen välittömään raportointiin.
• Puola: Suunnittelee keskitetyn CTC-mallin käyttöönottoa, odotetaan vuonna 2026 (lykätty: alun perin suunniteltu 1. heinäkuuta 2024).
• Romania: Eteneminen kohti CTC-mallin täytäntöönpanoa.
• Ruotsi: Teknologian tutkiminen mahdollista tulevaa käyttöönottoa varten (Qvalia)(Thomson Tax & Acct).

Lähi-itä

• Saudi-Arabia: Otti käyttöön sähköistä laskutusta koskevat määräykset vuodesta 2021 alkaen, ja vaiheittainen lähestymistapa jatkuu vuoteen 2023 asti.
• Oman: Julkaissut tarjouskilpailun sähköistä laskutusta koskevasta hankkeesta.
• Bahrain: Toteutti digitaalisen tutkimuksen kyselytutkimuksen arvioidakseen valmiutta sähköiseen laskutukseen.
• Yhdistyneet arabiemiirikunnat ja Qatar: Erilaisten CTC-mallien tutkiminen.
• Egypti: Otti käyttöön sähköisen laskutuksen selvitysmallin vuodesta 2020 alkaen ja laajentaa sitä B2C-tapahtumiin (Tradeshift).

Afrikka

• Egypti: Johtava toimija selvitysmallissa ja laajentaa sähköistä kuittijärjestelmää B2C-tapahtumiin.
• Muut Afrikan maat ovat yleisesti ottaen vasta alkuvaiheessa sähköisen laskutuksen ja CTC:n käyttöönotossa, ja suurin osa liiketoimista on vielä pitkälti paperipohjaisia (Tradeshift).

Aasian ja Tyynenmeren alue (APAC)

• Etelä-Korea: Käyttää reaaliaikaista RTIR-järjestelmää (Real-Time Invoice Reporting).
• Intia: Otettu käyttöön selvitysmalli, jossa liiketoimet on hyväksytettävä hallituksella ennen niiden toteuttamista.
• Malesia: CTC-selvityksen sähköisen laskutuksen mallin käyttöönotto, odotettavissa vuonna 2024 (Thomson Tax & Acct).

Amerikat

• Meksiko, Chile, Peru: CTC:n tilien tarkastamis- ja hyväksymismallin varhaiset omaksujat.
• Brasilia: Kehittää jatkuvasti CTC:n Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) -järjestelmäänsä.
• Yhdysvallat ja Kanada: Ei vielä erityisiä CTC-mandaatteja, mutta Kanada seuraa kehitystä ja saattaa tulevaisuudessa ottaa käyttöön Peppol- tai BPC-standardit (Tradeshift)(Qvalia)(Thomson Tax & Acct).

Teknologian hyödyntäminen sähköisessä laskutuksessa/CTC:n vaatimustenmukaisuudessa

Kehittyneiden teknologioiden hyödyntäminen voi auttaa yrityksiä noudattamaan CTC-vaatimuksia tehokkaasti:

• CTC:n vaatimustenmukaisuus AR- ja AP-liiketoiminnan automatisointiprosessien kanssa: Automaatiotyökalut virtaviivaistavat vastaanotto- ja maksuprosesseja varmistaen vaatimustenmukaisuuden ja tehokkuuden.
• Sähköinen laskutus: ExFlow’n kaltaisten sähköisen laskutuksen alustojen käyttö voi yksinkertaistaa laskutusprosessia ja varmistaa reaaliaikaisen yhdenmukaisuuden eri CTC-mallien kanssa.

ExFlow sähköinen laskutus: CTC-maisemassa navigointi

ExFlow E-Invoicing on vankka ratkaisu, joka on suunniteltu auttamaan yritystäsi sopeutumaan CTC- ja verkkolaskutusvaatimusten monimutkaisuuteen eri alueilla. ExFlow varmistaa Peppolin ja muiden kaltaisten liitäntöjen avulla saumattoman yhteensopivuuden eri veroviranomaisten järjestelmien kanssa, mikä helpottaa reaaliaikaista tiedonvaihtoa ja vaatimustenmukaisuutta.

Peppolin liitin

ExFlow’n Peppol-liittimen avulla voit lähettää ja vastaanottaa verkkolaskuja yleiseurooppalaisen Public Procurement OnLine -verkon kautta. Tämä liitin varmistaa eurooppalaisten verkkolaskustandardien noudattamisen ja edistää eri järjestelmien välistä yhteentoimivuutta.

Globaalit liittimet

ExFlow tarjoaa liittimiä eri alueellisiin sähköisen laskutuksen alustoihin. Nämä liittimet varmistavat, että yritykset voivat noudattaa paikallisia CTC-vaatimuksia, virtaviivaistaa laskutusprosessia ja vähentää hallinnollista taakkaa .

CTC-malli	Kuvaus
CTC Clearance	Laskut on hyväksyttävä veroviranomaisten toimesta ennen tapahtuman suorittamista.
Keskitetty CTC	Yksi yhtenäinen alusta tapahtumatietojen keräämistä ja valvontaa varten.
Hajautettu CTC	Useita toisiinsa yhdistettyjä järjestelmiä tapahtumatietojen raportointiin.
Peppol-malli	Hajautettu ja standardoitu sähköinen laskutus koko Euroopassa.
RTIR	Reaaliaikainen digitaalinen tapahtumatietojen lähettäminen ja valvonta.
Yhteentoimivuus (Interoperability)	Varmistaa saumattoman viestinnän eri järjestelmien välillä.
Hybridi	Yhdistää keskitettyjen ja hajautettujen järjestelmien ominaisuuksia joustavuuden takaamiseksi.

Päätelmä

Jatkuva transaktioiden valvonta (Continuous Transaction Controls, CTC) merkitsee mullistavaa muutosta siinä, miten globaalit yritykset hoitavat sähköistä laskutusta ja verosäännösten noudattamista. Koska eri alueet ottavat CTC:n käyttöön eri tahtiin, organisaatiosi on pysyttävä ketteränä ja sopeutumiskykyisenä täyttääkseen kehittyvät sääntelyvaatimukset. ExFlow E-Invoicing antaa yrityksellesi erilaisine liitäntöineen valmiudet selviytyä jatkuvan transaktiovalvonnan monimutkaisista ongelmista.

Pysyttelemällä ajan tasalla uusimmasta kehityksestä ja hyödyntämällä ExFlow’n kaltaisia kehittyneitä ratkaisuja yrityksesi voi varmistaa vaatimustenmukaisuuden, vähentää hallinnollista taakkaa ja parantaa toiminnan tehokkuutta yhä digitaalisemmassa ja tiukasti säännellyssä maailmassa.

Lue lisää siitä, miten ExFlow E-Invoicing voi auttaa sinua virtaviivaistamaan laskutusprosesseja ja varmistamaan maailmanlaajuisten CTC-vaatimusten noudattamisen täällä. Tutustu lisäksi kattavaan oppaaseemme Dynamics 365:n laskuautomaatiosta täällä.

Jos haluat lukea lisää, tutustu tapaustutkimukseemme Teleperformancen muutoksesta ExFlow’n avulla.täällä.