Guide CTC 2024 pour les équipes financières

L’évolution des transactions financières est primordiale pour l’efficacité et la conformité des opérations commerciales internationales dans un monde de plus en plus numérisé. Les contrôles en continu des transactions (CTC) représentent une avancée significative dans ce domaine, révolutionnant la manière dont votre entreprise gère la facturation électronique tout en garantissant la conformité avec les réglementations fiscales en constante évolution. Nous allons nous pencher sur l’importance du CTC, sa relation avec la facturation électronique et les considérations régionales ayant un impact sur son déploiement à l’échelle mondiale. En outre, nous verrons comment ExFlow E-Invoicing peut aider votre entreprise à naviguer facilement dans ce paysage complexe.

Le rôle des contrôles en continu des transactions dans la conformité fiscale

Les contrôles en continu des transactions (CTC) impliquent la transmission en temps réel ou quasi réel des données relatives aux transactions aux autorités fiscales. Cette approche proactive permet aux administrations fiscales de contrôler et de valider les transactions en permanence, ce qui réduit le risque d’évasion fiscale tout en améliorant la transparence globale. L’intégration des CTC aux systèmes de facturation électronique change la donne, en facilitant l’échange transparent de données de facturation entre votre entreprise et les autorités fiscales, garantissant ainsi la conformité et l’efficacité opérationnelle.

Qu’est-ce que la CTC ?

Le contrôle continu des transactions (CTC) est un système dans lequel les données des factures sont transmises aux autorités fiscales en temps réel ou presque. Cette vérification en temps réel minimise les divergences, accélère le processus de réconciliation et garantit que votre entreprise reste en conformité avec les réglementations fiscales locales. Les CTC sont conçus pour améliorer le recouvrement des impôts, réduire la fraude et garantir la transparence des transactions financières.

Objectifs principaux des contrôles de la CCT :

• Prévention de l’évasion fiscale: En surveillant les transactions en temps réel, les CTC contribuent à réduire les possibilités d’évasion fiscale.
• Amélioration de la collecte des impôts: La garantie d’une déclaration fiscale précise et opportune améliore l’efficacité du recouvrement de l’impôt.
• Réduction de la fraude: Le contrôle des données en temps réel permet d’identifier et d’atténuer rapidement les activités frauduleuses.

Différents modèles de CTC pour la facturation électronique

Les modèles de CTC peuvent être classés en plusieurs catégories en fonction de leur architecture et de leurs stratégies de mise en œuvre. Il est essentiel pour votre entreprise de comprendre ces modèles afin d’adapter vos systèmes et de garantir la conformité.

Modèle d’apurement CTC

Dans le modèle d’apurement CTC, les données de la facture doivent être approuvées au préalable par les autorités fiscales avant que la transaction ne soit effectuée. Ce modèle garantit que toutes les transactions sont vérifiées en temps réel pour s’assurer de leur conformité.

Centralisé CTC

Un système de CTC centralisé implique une plateforme unique et unifiée où toutes les données de transaction sont collectées et contrôlées. Cette approche simplifie la gestion des données mais peut nécessiter une infrastructure importante.

CTC décentralisé

Dans un système CTC décentralisé, les données des transactions sont transmises à plusieurs systèmes interconnectés. Ce modèle renforce la sécurité et la résilience des données, mais peut être plus complexe à gérer.

Modèle Peppol

Le modèle Peppol (Pan-European Public Procurement OnLine) est un système décentralisé de CTC et d’échange largement utilisé en Europe. Il facilite la facturation électronique normalisée et garantit l’interopérabilité entre les différents systèmes.

Modèle à 4 coins de Peppol

Le modèle des quatre coins de Peppol implique quatre entités : l’acheteur, le vendeur et leurs points d’accès respectifs, qui facilitent l’échange sécurisé de factures.

Rapports sur les factures en temps réel (RTIR)

Le RTIR implique la soumission numérique des données de transaction aux autorités fiscales en temps réel ou quasi réel. Ce modèle permet de combler l’écart de TVA et d’améliorer l’exactitude des déclarations de TVA.

Modèle de rapport

Le modèle de déclaration exige des entreprises qu’elles soumettent leurs données de transaction sous forme numérique, ce qui garantit un suivi en temps réel ou quasi réel des données de transaction des entreprises.

Modèle d’interopérabilité

Le modèle d’interopérabilité vise à garantir que les différents systèmes et plateformes puissent communiquer de manière transparente, facilitant ainsi l’échange de données et la conformité.

Modèle hybride

Un modèle hybride combine des éléments de systèmes centralisés et décentralisés, offrant flexibilité et robustesse dans la gestion des données de transaction.

Aspect	Avant l'implémentation du CTC	Après l'implémentation du CTC
Conformité	Rapport manuel, sujet à des retards	Rapport en temps réel, conformité immédiate
Précision des données	Risque plus élevé d'erreurs et de divergences	Précision améliorée grâce à la validation automatisée
Effort administratif	Élevé en raison des processus manuels	Réduit grâce à l'automatisation et aux contrôles en temps réel
Prévention de la fraude	Approche limitée et réactive	Surveillance proactive et en temps réel
Rapprochement	Long et complexe	Plus rapide et plus efficace

Les défis de la mise en œuvre de la CTC

La mise en œuvre des systèmes de CTC présente plusieurs défis, dont les suivants :

• Différents formats de facturation électronique: Des formats différents d’une région à l’autre nécessitent des systèmes adaptables.
• Mandats de la CTC: Se conformer aux différents mandats régionaux peut s’avérer complexe.
• Différences régionales: Les réglementations locales et les infrastructures technologiques varient considérablement.

Considérations régionales sur le déploiement de la CTC

L’adoption de la CTC varie considérablement d’une région à l’autre, en fonction des réglementations locales, de l’infrastructure technologique et de l’état de préparation du marché. Voici un aperçu de la façon dont les différentes parties du monde abordent la CTC :

• Europe: L’Union européenne est à l’avant-garde de la mise en œuvre de la CTC, avec des pays comme l’Italie, l’Espagne et la Hongrie. l’Italie, l’Espagne et la Hongrie des mandats de facturation électronique pionniers. L’Italie Sistema di Interscambio (SdI) par exemple, oblige les entreprises à soumettre leurs factures électroniques à l’administration fiscale pour validation avant de les envoyer à leurs clients. La plateforme Le réseau Peppol (Pan-European Public Procurement OnLine) s’impose de plus en plus comme une solution de facturation électronique normalisée dans toute l’Europe, favorisant l’interopérabilité et la conformité (Mise à jour sur la TVA)(Qvalia).
• Amérique latine: Des pays tels que Brésil, Mexique et Chili ont depuis longtemps adopté la facturation électronique et le CCT dans le cadre de leurs stratégies d’administration fiscale. La loi brésilienne sur la Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) et et le système mexicain Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) imposent la soumission en temps réel des factures aux autorités fiscales, garantissant ainsi une conformité rigoureuse et réduisant l’évasion fiscale.Pagero) (Tradeshift).
• Asie-Pacifique: L’adoption de la CTC dans la région Asie-Pacifique est variée. Des pays comme Inde et Corée du Sud ont mis en place des systèmes de facturation électronique avec des exigences de reporting en temps réel. L’Inde Le réseau de la taxe sur les produits et services (GSTN) rend obligatoire la facturation électronique pour les entreprises dépassant certains seuils de chiffre d’affaires, dans le but de rationaliser la déclaration et le respect des obligations fiscales.Thomson Tax & Acct).
• Amérique du Nord: Alors que les États-Unis et le Canada n’ont pas encore imposé la CCT au niveau fédéral, la facturation électronique et la déclaration des transactions en temps réel suscitent un intérêt croissant afin d’améliorer la conformité fiscale et d’accroître l’efficacité opérationnelle. Les entreprises en Amérique du Nord adoptent de plus en plus les principes de la CCT sur une base volontaire afin d’anticiper les changements réglementaires potentiels (Mise à jour sur la TVA)

En savoir plus sur les systèmes de CTC et de facturation électronique dans le monde entier

Les pays et régions suivants sont à différents stades de la mise en œuvre et de l’extension de leurs systèmes de CTC et de facturation électronique, dans le but d’améliorer la conformité fiscale et l’efficacité grâce à la collecte de données en temps réel et au suivi des transactions :

L’Europe

L’Europe est à l’avant-garde de l’adoption des modèles de CTC, avec plusieurs pays qui montrent la voie :

• Italie: Utilise le Sistema di Interscambio (SDI) pour la facturation électronique B2B obligatoire en temps réel.
• Espagne: Exige un rapport rapide des données transactionnelles via des flux XML automatisés.
• Allemagne : L’Allemagne introduit un mandat de facturation électronique à l’échelle nationale à partir de 2025
• France: Mise en œuvre d’une obligation de facturation et de déclaration électroniques interentreprises.
• Hongrie: Utilise Real Time Invoice Reporting (RTIR) pour un rapport immédiat des données de la facture.
• Pologne: Projet d’adoption d’un modèle de CTC centralisé, prévu en 2026 (reporté : initialement prévu le 1er juillet 2024).
• Roumanie: Vers la mise en œuvre d’un modèle de CTC.
• Suède: Étude de la technologie en vue d’une éventuelle mise en œuvre future (Qvalia)(Thomson Tax & Acct).

Moyen-Orient

• Arabie Saoudite: Mise en œuvre de la réglementation sur la facturation électronique à partir de 2021, avec une approche progressive jusqu’en 2023.
• Oman: Lancement d’un appel d’offres pour un projet de facturation électronique.
• Bahreïn: Réalisation d’une étude numérique pour évaluer l’état de préparation à la facturation électronique.
• Émirats arabes unis et Qatar: Exploration de différents modèles de CTC.
• Égypte: Adoption d’un modèle de compensation pour la facturation électronique depuis 2020 et extension aux transactions B2C (Tradeshift).

Afrique

• Égypte: En tête avec un modèle de dédouanement et en développant son système de réception électronique pour les transactions B2C.
• Les autres pays africains n’en sont généralement qu’aux premiers stades de l’adoption de la facturation électronique et du CTC, la plupart des transactions se faisant encore essentiellement sur papier (Tradeshift).

Asie-Pacifique (APAC)

• Corée du Sud: Utilise un système de rapports de facturation en temps réel (RTIR).
• Inde: Adoption d’un modèle d’autorisation dans lequel les transactions doivent être autorisées par le gouvernement avant d’être effectuées.
• Malaisie: Mise en œuvre d’un modèle de facturation électronique avec dédouanement CTC, prévue pour 2024 (Thomson Tax & Acct).

Les Amériques

• Mexique, Chili, Pérou: Les premiers à avoir adopté le modèle d’apurement pour la CTC.
• Brésil: Amélioration continue de son système Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) pour la CTC.
• États-Unis et Canada: Pas encore de mandat spécifique de la CTC, mais le Canada suit les développements et pourrait adopter les normes Peppol ou BPC à l’avenir (Tradeshift)(Qvalia)(Thomson Tax & Acct).

Utilisation de la technologie pour la facturation électronique/la conformité à la CCT

L’utilisation de technologies avancées peut aider les entreprises à se conformer efficacement aux exigences de la CTC :

• Conformité de la CTC avec les processus d’automatisation des opérations AR et AP: Les outils d’automatisation rationalisent les processus de comptabilité clients (AR) et de comptabilité fournisseurs (AP), garantissant ainsi la conformité et l’efficacité.
• Facturation électronique: L’utilisation de plateformes comme ExFlow E-Invoicing peut simplifier le processus de facturation et garantir la conformité en temps réel avec les différents modèles de CTC.

Facturation électronique ExFlow : Naviguer dans le paysage de la CCT

ExFlow E-Invoicing est une solution robuste conçue pour aider votre entreprise à s’adapter à la complexité des exigences en matière de CTC et de facturation électronique dans différentes régions. Grâce à des connecteurs tels que Peppol et d’autres, ExFlow assure une compatibilité transparente avec les systèmes des différentes autorités fiscales, facilitant ainsi l’échange de données en temps réel et la conformité.

Connecteur Peppol

Le connecteur Peppol d’ExFlow vous permet d’envoyer et de recevoir des factures électroniques via le réseau paneuropéen Public Procurement OnLine. Ce connecteur garantit la conformité avec les normes européennes en matière de facturation électronique et favorise l’interopérabilité entre les différents systèmes.

Connecteurs mondiaux

ExFlow propose des connecteurs pour diverses plateformes régionales de facturation électronique. Ces connecteurs permettent aux entreprises de se conformer aux exigences locales de la CTC, en rationalisant le processus de facturation et en réduisant les charges administratives.

Modèle CTC	Description
Validation CTC (CTC Clearance)	Les factures doivent être pré-approuvées par les autorités fiscales avant la finalisation de la transaction.
CTC centralisé	Plateforme unique et unifiée pour la collecte et la surveillance des données de transaction.
CTC décentralisé	Plusieurs systèmes interconnectés pour le reporting des données de transaction.
Modèle Peppol	Facturation électronique décentralisée et standardisée à travers l’Europe.
RTIR	Soumission numérique en temps réel et surveillance des données de transaction.
Interopérabilité	Assure une communication fluide entre différents systèmes.
Hybride	Combine des éléments de systèmes centralisés et décentralisés pour plus de flexibilité.

Conclusion

Les contrôles en continu des transactions (CTC) représentent un changement transformateur dans la manière dont les entreprises mondiales gèrent la facturation électronique et la conformité fiscale. Comme les différentes régions adoptent les CTC à des rythmes différents, votre organisation doit rester agile et adaptable pour répondre à l’évolution des exigences réglementaires. ExFlow E-Invoicing, avec ses différents connecteurs, permet à votre entreprise de naviguer dans les complexités des contrôles en continu des transactions.

En restant informée des derniers développements et en exploitant des solutions avancées comme ExFlow, votre entreprise peut garantir la conformité, réduire les charges administratives et améliorer l’efficacité opérationnelle dans un monde de plus en plus numérique et hautement réglementé.

Découvrez comment ExFlow E-Invoicing peut vous aider à rationaliser vos processus de facturation et à garantir la conformité avec les exigences mondiales en matière de CTC ici. En outre, explorez notre guide complet sur l’automatisation des factures pour Dynamics 365 ici.

Pour en savoir plus, consultez notre étude de cas sur la transformation de Teleperformance avec ExFlow ici.